До 15 апреля 2024 года должны задекларировать полученные с прироста капитала доходы те лица, общие доходы которых от сделок с активами капитала в первом квартале – с января по март - этого года превысили 1000 евро. Рассчитанная сумма налога должна быть внесена на единый налоговый счет до 23 апреля 2023 года, информирует Служба государственных доходов
Активами капитала являются:
• Акции, доли капитала, паи, вклады в персональное общество и другие упомянутые в Законе о рынке финансовых инструментов финансовые инструменты;
• Свидетельства инвестиционных фондов и другие переводные ценные бумаги, которые подтверждают участие в инвестиционных фондах или приравненных к ним предприятиях общих вкладов;
• Долговые инструменты (долговые знаки, сертификаты вкладов, эмитированные краткосрочные долговые инструменты коммерческих обществ) и другие денежные инструменты, которые продаются на денежных рынках;
• Недвижимая собственность (включая право на получение недвижимой собственности);
• Предприятие в понимании Коммерческого закона;
• Объекты интеллектуальной собственности;
• Золото вложений и другие драгоценные металлы, объекты сделок на бирже продажи валюты или товарной бирже;
• виртуальная валюта.
К доходам с прироста капитала, применяется налоговая ставка в размере 20 %. Прирост капитала устанавливается, из цены отчуждения актива капитала отнимая стоимость приобретения и стоимость совершенных в актив капитала вложений во время держания актива капитала.
Декларацию о доходе с прироста капитала следует подавать в электронном виде, используя Систему электронного декларирования (СЭД) СГД. Для удобства налогоплательщиков в СЭД создан вспомогательный инструмент – форма «Для заполнения бланка - DK - декларации о доходе с прироста капитала отчетного периода». Шаг за шагом, отвечая на вопросы и вводя данные, этот инструмент помогает понять, какая информация необходима для заполнения декларации. Эта форма помогает в подготовке необходимой информации именно для декларирования сделок недвижимой собственности. Так как форма является вспомогательным инструментом, введенная и сохраненная только в ней информация не считается поданной в СГД, и она не имеет юридической силы.
Бланк декларации о доходе с прироста капитала доступен на сайте СГД в разделе «Налоги/Подоходный налог с населения/Бланки и заявления/Физическим лицам» и его можно заполнить и отправить по почте по адресу: «Служба государственных доходов, ул. Талеяс, 1, Рига, LV-1978».
Перед продажей недвижимой собственности призываем проконсультироваться в СГД!
Отчуждение недвижимой собственности, в том числе продажа, - это один из случаев, когда физическое лицо может быть обязано оплатить подоходный налог с населения в размере 20 процентов от полученного дохода. Поэтому перед сделкой по отчуждению недвижимой собственности мы призываем проконсультироваться в СГД и узнать, нужно ли в конкретной ситуации платить подоходный налог с населения, как рассчитывается размер налога и какой срок его оплаты.
В каких случаях за полученный с прироста капитала доход не надо платить подоходный налог с населения?
Обращаем внимание, что подоходный налог с населения не надо платить, если доход получен от отчуждения такой недвижимой собственности (в том числе продажи), которая:
- находится в собственности (со дня, когда соответствующая недвижимая собственность зарегистрирована в земельной книге) более 60 месяцев и не менее 12 месяцев в этом периоде является задекларированным местом жительства;
- находится в собственности (со дня, когда соответствующая недвижимая собственность зарегистрирована в земельной книге) дольше 60 месяцев и в течение последних 60 месяцев до дня отчуждения недвижимой собственности является единственной собственностью;
- единственная недвижимая собственность, полученный от которой доход заново вкладывается в функционально подобную недвижимую собственность в течение 12 месяцев до или после отчуждения недвижимой собственности.
Важным условием является то, что доход, вновь вкладываемый в функционально подобную недвижимость в течение 12 месяцев после отчуждения недвижимой собственности или же до отчуждения недвижимой собственности, должен быть не менее, чем в размере разницы между ценой отчуждения недвижимой собственности и стоимостью ее приобретения. Если заново вкладывается меньший по размеру доход, чем установленный, то разница, образующаяся путем вычета из цены отчуждения недвижимой собственности стоимости ее приобретения и вложенного дохода, считается доходом от прироста капитала и с нее должен быть уплачен налог.
Если доход от продажи недвижимой собственности не облагается подоходным налогом с населения, декларацию о доходе с прироста капитала подавать не требуется. Но если этот доход превышает 10 000 евро, он должен быть указан в годовой декларации о доходах как необлагаемый доход.
Важным условием в отношении продолжительности существования права на недвижимость является своевременное внесение недвижимой собственности в земельную книгу.